現金管理暫行條例
國務(wù)院令[1988]第12號
該條例已于2011年1月8日被中華人民共和國國務(wù)院令第588號發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規的決定》所修訂。
第一章 總則
第一條 為改善現金管理，促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通，加強對社會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)的監督，制定本條例。
第二條 凡在銀行和其他金融機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)開(kāi)戶(hù)銀行）開(kāi)立賬戶(hù)的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)開(kāi)戶(hù)單位），必須依照本條例的規定收支和使用現金，接受開(kāi)戶(hù)銀行的監督。
國家鼓勵開(kāi)戶(hù)單位和個(gè)人在經(jīng)濟活動(dòng)中，采取轉賬方式進(jìn)行結算，減少使用現金。
第三條 開(kāi)戶(hù)單位之間的經(jīng)濟往來(lái)，除按本條例規定的范圍可以使用現金外，應當通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉賬結算。
第四條 各級人民銀行應當嚴格履行金融主管機關(guān)的職責，負責對開(kāi)戶(hù)銀行的現金管理進(jìn)行監督和稽核。
開(kāi)戶(hù)銀行依照本條例和中國人民銀行的規定，負責現金管理的具體實(shí)施，對開(kāi)戶(hù)單位收支、使用現金進(jìn)行監督管理。
第二章 現金管理和監督
第五條 開(kāi)戶(hù)單位可以在下列范圍內使用現金：
�。ㄒ唬┞毠すべY、津貼；
�。ǘ﹤�(gè)人勞務(wù)報酬；
�。ㄈ└鶕䥽乙幎C發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；
�。ㄋ模└鞣N勞保，福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出；
�。ㄎ澹┫騻�(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；
�。┏霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費；
�。ㄆ撸┙Y算起點(diǎn)以下的零星支出；
�。ò耍┲袊嗣胥y行確定需要支付現金的其他支出。
前款結算起點(diǎn)定為1000元。結算起點(diǎn)的調整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。
第六條 除本條例第五條第（五）、（六）項外，開(kāi)戶(hù)單位支付給個(gè)人的款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現金。
前款使用現金限額，按本條例第五條第二款的規定執行。
第七條 轉賬結算憑證在經(jīng)濟往來(lái)中，具有同現金相同的支付能力。
開(kāi)戶(hù)單位在銷(xiāo)售活動(dòng)中，不得對現金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。
第八條 機關(guān)、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規定的專(zhuān)項控制商品，必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。
第九條 開(kāi)戶(hù)銀行應當根據實(shí)際需要，核定開(kāi)戶(hù)單位3天至5天的日常零星開(kāi)支所需的庫存現金限額。
邊遠地區和交通不便地區的開(kāi)戶(hù)單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。
第十條 經(jīng)核定的庫存現金限額，開(kāi)戶(hù)單位必須嚴格遵守。需要增加或者減少庫存現金限額的，應當向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，由開(kāi)戶(hù)銀行核定。
第十一條 開(kāi)戶(hù)單位現金收支應當依照下列規定辦理：
�。ㄒ唬╅_(kāi)戶(hù)單位現金收入應當于當日送存開(kāi)戶(hù)銀行。當日送存確有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間；
�。ǘ╅_(kāi)戶(hù)單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準，由開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開(kāi)戶(hù)銀行報送坐支金額和使用情況；
�。ㄈ╅_(kāi)戶(hù)單位根據本條例第五條和第六條的規定，從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金，應當寫(xiě)明用途，由本單位財會(huì )部門(mén)負責人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現金；
�。ㄋ模┮虿少彽攸c(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開(kāi)戶(hù)單位應當向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，由本單位財會(huì )部門(mén)負責人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現金。
第十二條 開(kāi)戶(hù)單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。
第十三條 對個(gè)體工商戶(hù)、農村承包經(jīng)營(yíng)戶(hù)發(fā)放的貸款，應當以轉賬方式支付。對確需在集市使用現金購買(mǎi)物資的，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，可以在貸款金額內支付現金。
第十四條 在開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)的個(gè)體工商戶(hù)、農村承包經(jīng)營(yíng)戶(hù)異地采購所需貨款，應當通過(guò)銀行匯兌方式支付。因采購地點(diǎn)不固定，交通不便必須攜帶現金的，由開(kāi)戶(hù)銀行根據實(shí)際需要，予以支付現金。
未在開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)的個(gè)體工商戶(hù)、農村承包經(jīng)營(yíng)戶(hù)異地采購所需貨款，可以通過(guò)銀行匯兌方式支付。凡加蓋“現金”字樣的結算憑證，匯入銀行必須保證支付現金。
第十五條 具備條件的銀行應當接受開(kāi)戶(hù)單位的委托，開(kāi)展代發(fā)工資、轉存儲蓄業(yè)務(wù)。
第十六條 為保證開(kāi)戶(hù)單位的現金收入及時(shí)送存銀行，開(kāi)戶(hù)銀行必須按照規定做好現金收款工作，不得隨意縮短收款時(shí)間。大中城市和商業(yè)比較集中的地區，應當建立非營(yíng)業(yè)時(shí)間收款制度。
第十七條 開(kāi)戶(hù)銀行應當加強柜臺審查，定期和不定期地對開(kāi)戶(hù)單位現金收支情況進(jìn)行檢查，并按規定向當地人民銀行報告現金管理情況。
第十八條 一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶(hù)的，由一家開(kāi)戶(hù)銀行負責現金管理工作，核定開(kāi)戶(hù)單位庫存現金限額。
各金融機構的現金管理分工，由中國人民銀行確定。有關(guān)現金管理分工的爭議，由當地人民銀行協(xié)調、裁決。
第十九條 開(kāi)戶(hù)銀行應當建立健全現金管理制度，配備專(zhuān)職人員，改進(jìn)工作作風(fēng)，改善服務(wù)設施�，F金管理工作所需經(jīng)費應當在開(kāi)戶(hù)銀行業(yè)務(wù)費中解決。
第三章 法律責任
（本章第二十條至第二十二條于2011年1月8日 國務(wù)院令第588號刪除）
第二十條 開(kāi)戶(hù)單位有下列情形之一的，開(kāi)戶(hù)銀行應當依照中國人民銀行的規定，責令其停止違法活動(dòng)，并可根據情節輕重處以罰款：
�。ㄒ唬┏鲆幎ǚ秶�、限額使用現金的；
�。ǘ┏龊硕ǖ膸齑娆F金限額留存現金的。
第二十一條 開(kāi)戶(hù)單位有下列情形之一的，開(kāi)戶(hù)銀行應當依照中國人民銀行的規定，予以警告或者罰款；情節嚴重的，可在一定期限內停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現金支付：
�。ㄒ唬⿲ΜF金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠待遇的；
�。ǘ┚苁罩�、銀行匯票和銀行本票的；
�。ㄈ┻`反本條例第八條規定，不采取轉賬結算方式購置國家規定的專(zhuān)項控制商品的；
�。ㄋ模┯貌环县攧�(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替庫存現金的；
�。ㄎ澹┯棉D賬憑證套換現金的；
�。┚幵煊猛咎兹‖F金的；
�。ㄆ撸┗ハ嘟栌矛F金的；
�。ò耍├觅~戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
�。ň牛⿲挝坏默F金收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；
�。ㄊ┍Ａ糍~外公款的；
�。ㄊ唬┪唇�(jīng)批準坐支或者未按開(kāi)戶(hù)銀行核定的坐支范圍和限額坐支現金的。
第二十二條 開(kāi)戶(hù)單位對開(kāi)戶(hù)銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執行，然后可在10日內向開(kāi)戶(hù)銀行的同級人民銀行申請復議。同級人民銀行應當在收到復議申請之日起30日內作出復議決定。開(kāi)戶(hù)單位對復議決定不服的，可以在收到復議決定之日起30日內向人民法院起訴。
第二十三條 銀行工作人員違反本條例規定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應當根據情節輕重，給予行政處分和經(jīng)濟處罰；構成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第四章 附則
第二十四條 本條例由中國人民銀行負責解釋?zhuān)皇┬屑殑t由中國人民銀行制定。
第二十五條 本條例自1988年10月1日起施行。1977年11月28日發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于實(shí)行現金管理的決定》同時(shí)廢止。
